ФНС утвердила форму сведений о многодетных для льгот по земельному налогу

Что изменилось

Приказом ФНС от 22.12.2025 № ЕД-7-21/1238@ утверждены форма, формат и порядок передачи в налоговые органы сведений о физлицах с тремя и более несовершеннолетними детьми (детьми до 23 лет на очном обучении). Сведения передают органы соцзащиты регионов, чтобы налоговая беззаявительно предоставляла таким лицам льготы по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физлиц.

Кого касается

Индивидуальные предприниматели и физлица — владельцы земельных участков, транспорта, недвижимости, имеющие статус многодетных (3+ несовершеннолетних детей или детей до 23 лет на очной форме обучения); напрямую компаний и организаций документ не касается, так как сведения подают органы соцзащиты, а не налогоплательщики

Что делать

Собственнику-физлицу с тремя и более детьми проверить в личном кабинете налогоплательщика, применена ли льгота беззаявительно, начиная с расчётов за 2026 год • при отсутствии льготы обратиться в налоговый орган с подтверждающими документами о статусе многодетного, отдельных действий от организаций и ИП по этому приказу не требуется

Срок

Первичные сведения за 2026 год органы соцзащиты должны представить до 1 марта 2027 г.; сам приказ вступает в силу с 1 января 2027 г.

Примеры

1) Семья с тремя несовершеннолетними детьми владеет земельным участком и квартирой — орган соцзащиты региона передаёт сведения о ней в УФНС, и налоговая применяет льготы по земельному налогу (п. 3 ст. 361.1), налогу на имущество (п. 6.1 ст. 403, п. 6 ст. 407) и по земельному налогу (п. 10 ст. 396) без заявления от самого владельца.

2) У родителя есть ребёнок 20 лет, обучающийся очно в вузе, и ещё двое несовершеннолетних детей — такая семья тоже подпадает под критерий «трое и более детей» для целей передачи сведений и получения льгот.

3) Налоговый орган направляет отдельный запрос сведений (абзац третий п. 19 ст. 396 Кодекса) — тогда орган/учреждение соцзащиты представляет сведения не в УФНС, а непосредственно в налоговый орган, направивший запрос.

Было → стало

До вступления в силу изменений (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, пп. «м» п. 126 ст. 2) пункт 19 статьи 396 НК РФ не содержал утверждённой формы, формата и порядка передачи сведений о многодетных от органов соцзащиты в налоговые органы — беззаявительный порядок предоставления льгот по этому основанию не был технически обеспечен. С 1 января 2027 г. (дата вступления приказа в силу) действует форма и порядок, утверждённые приказом ФНС от 22.12.2025 № ЕД-7-21/1238@, с типом информации «СВЕД_МНОГОДЕТ», по которым первые «годовые» сведения за 2026 год должны быть представлены до 1 марта 2027 г.

Исключения

Приказ и порядок представления сведений не касаются самих налогоплательщиков-физлиц и организаций/ИП напрямую — обязанность подавать сведения возложена только на уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ или подведомственное ему учреждение в сфере соцзащиты. Приказ вступает в силу не сразу, а одновременно с изменением п. 19 ст. 396 НК РФ — с 1 января 2027 г., то есть за 2025 и более ранние годы данный механизм не применяется; первый отчётный период — 2026 год.

Типовые ошибки

Из материала прямо следует один типовой риск: сведения по общему правилу (абзац первый п. 19 ст. 396) представляются в УФНС, но при наличии отдельного запроса от налогового органа (абзац третий п. 19 ст. 396) — сведения нужно направлять именно в этот запросивший орган, а не в УФНС; путаница адресата представления сведений прямо оговорена в письме как значимое разграничение.