ФНС утвердила форму передачи данных о многодетных для льгот по земналогу

Что изменилось

Утверждены форма, порядок заполнения, формат и порядок электронной передачи региональными органами соцзащиты в налоговые органы сведений о физлицах, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей (или детей до 23 лет на очной форме обучения), для целей применения льгот по земельному налогу по п. 19 ст. 396 НК РФ. Прежний приказ ФНС от 19.11.2019 № ММВ-7-21/577@ по той же теме отменяется.

Кого касается

Приказ адресован органам соцзащиты субъектов РФ, которые направляют сведения в налоговые органы; напрямую физлиц-собственников земельных участков, многодетных семей, а также бизнес не затрагивает — это техническая норма межведомственного обмена. Косвенно интересно ИП и владельцам компаний, оформляющим земналог на себя как на физлицо и претендующим на льготу как многодетный родитель.

Что делать

• Дополнительных действий от налогоплательщиков документ не требует, так как регулирует обмен данными между госорганами
• Если клиент — физлицо с 3+ детьми и владеет землёй, стоит проверить в 2027 году, что льгота по земналогу отражена автоматически без подачи заявления
• При отсутствии автоматического применения льготы — по-прежнему подать заявление о льготе через личный кабинет налогоплательщика

Примеры

1) Многодетный отец (собственник участка под ИЖС) не подавал заявление на льготу по земельному налогу — региональный орган соцзащиты, зная о статусе многодетной семьи, передаёт по новой форме сведения в налоговый орган по субъекту РФ, и с 2027 года ФНС применяет льготу автоматически при расчёте налога за 2026 год.

2) ИП, оформивший земельный участок на себя как физлицо и имеющий четверых детей, из которых один — студент очной формы 20 лет: сведения о нём тоже подпадают под передачу по этой форме, поскольку дети до 23 лет на очной форме приравнены к несовершеннолетним для целей льготы.

3) Бухгалтер аутсорсинговой фирмы, ведущий имущественные налоги клиента-физлица, при подготовке к расчётам за 2027 год не подаёт за клиента никаких новых документов — это межведомственный обмен между соцзащитой и ФНС, требующий нулевого участия налогоплательщика или его представителя.

Было → стало

Было (приказ ФНС от 19.11.2019 № ММВ-7-21/577@): форма, порядок заполнения, формат и порядок представления сведений о физлицах, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей — без упоминания детей до 23 лет, обучающихся очно. Стало (приказ ЕД-7-21/1238@ от 22.12.2025): форма и порядок расширены — учитываются также дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме, что соответствует поправкам Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ в НК РФ. Прежний приказ признан утратившим силу, новый вступает в силу с 1 января 2027 года.

Исключения

Приказ не регулирует правоотношения физлиц с налоговым органом напрямую — это межведомственный документооборот между уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ (или подведомственным учреждением), отвечающим за соцзащиту, и налоговым органом по субъекту РФ. Организаций, ИП как таковых (в качестве плательщиков налога на землю от своего имени как юрлица) норма не касается — речь только о физлицах-собственниках земли с детьми. Приказ вступает в силу с 1 января 2027 года, то есть на расчёты земельного налога за 2025–2026 годы не влияет. Уже внесены изменения приказом ФНС от 12.05.2026 № ЕД-1-21/304@ — в исходном материале содержание этих правок не раскрыто.

Типовые ошибки

Из материала прямо не следуют типовые ошибки применения (документ регулирует техническую процедуру обмена данными между госорганами, а не действия налогоплательщика или бухгалтера).