ФНС разъяснила порядок вычета по ИИС при ликвидации брокера без правопреемника

Что изменилось

ФНС разъяснила: если брокер ликвидирован (например, по завершении конкурсного производства) без правопреемника и не может подать в налоговый орган сведения о закрытии ИИС, датой закрытия индивидуального инвестиционного счета следует считать дату снятия брокера с учёта в информационных ресурсах налоговых органов. Это позволяет физлицу подтвердить право на инвестиционный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, несмотря на отсутствие сообщения брокера о закрытии счёта.

Кого касается

Физлица — держатели индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открытых до 31.12.2023, claim инвестиционный вычет по НДФЛ (тип вычета «на взносы»), у которых брокер был ликвидирован без правопреемника (кейс — ООО «ИК «ТФБ ФИНАНС»); клиенты бухфирм, сопровождающие декларации 3-НДФЛ физлиц-инвесторов

Что делать

• Проверить в личном кабинете налогоплательщика (ФЛ), отражена ли информация о закрытии ИИС и дате снятия брокера с учёта
• При отсутствии сведений о закрытии ИИС от брокера — использовать в качестве даты закрытия…

В вашей статье в этом разделе будет 4 пункта — получить материал →

Примеры

Пример из письма: брокер ООО «ИК «ТФБ ФИНАНС» ликвидирован на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства, без назначения правопреемника. Физлицо-владелец ИИС, открытого у этого брокера, не может получить…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →

Было → стало

Было (фактически, до разъяснения): дата закрытия ИИС подтверждалась исключительно сведениями, которые налоговый агент (брокер) обязан в течение 3 дней со дня события направить в налоговый орган по ТКС согласно п. 15 ст. 226.1 НК РФ; при…

Полное сравнение прежней и новой редакции — в вашей статье — получить материал →

Исключения

Правило о признании даты снятия брокера с учёта датой закрытия ИИС применяется именно в ситуации ликвидации брокера без правопреемника (когда правопреемство невозможно в силу п. 1 ст. 61 и п. 3 ст. 49 ГК РФ — ликвидация юрлица прекращает…

Все исключения и переходные положения — в вашей статье — получить материал →