ФНС разъяснила: банки обязаны сообщать о процентах по вкладам умерших

Что изменилось

Минфин и ФНС разъяснили порядок применения п. 4 ст. 214.2 НК РФ: банк обязан подавать в налоговый орган информацию о выплаченных физлицу процентах по вкладам (остаткам на счетах) не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным, в отношении каждого физлица — в том числе если у банка есть сведения о его смерти, но выплаты в течение налогового периода производились. Обязанность не распространяется на начисленные, но не выплаченные проценты. Также разъяснено, что проценты, начисленные до смерти вкладчика и выплаченные наследнику в порядке наследования, не облагаются по правилам ст. 214.2 НК РФ, если наследник не является вкладчиком по этому счёту.

Кого касается

Банки (налоговые агенты), которые ведут вклады и счета физлиц и обязаны представлять сведения о процентах в налоговые органы; косвенно — физлица-вкладчики и их наследники, получающие проценты по вкладам умершего родственника

Что делать

• Банкам:
• Проверить внутренний регламент подачи сведений по ст…

В вашей статье в этом разделе будет 5 пунктов — получить материал →

Срок

не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом

Примеры

1) Вкладчик умер в марте, но проценты по вкладу банк выплатил (например, зачислил на счёт) в мае — до момента, когда банк получил сведения о смерти или несмотря на них: банк обязан включить эти суммы в информацию по данному физлицу за…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →

Было → стало

Прежняя неопределённость (запрос ФНС от 13.12.2023 № БС-4-11/15605@): не было ясности, нужно ли банку подавать сведения о процентах по вкладам физлица, если банку известно о смерти этого лица. Позиция Минфина (письмо от 03.04.2026 №…

Полное сравнение прежней и новой редакции — в вашей статье — получить материал →

Исключения

Норма п. 4 ст. 214.2 НК РФ не распространяется на: 1) проценты по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ со ставкой не выше 1% годовых в течение всего налогового периода; 2) проценты по счетам эскроу; 3) проценты, начисленные, но не…

Все исключения и переходные положения — в вашей статье — получить материал →

Типовые ошибки

Ошибочно не подавать сведения о выплаченных процентах по счёту умершего вкладчика, если банку стало известно о смерти — это неверно: обязанность подачи сведений сохраняется, если выплата фактически произведена в налоговом периоде. Также…

Полный разбор типовых ошибок — в вашей статье — получить материал →