Обновлена форма 3-НДФЛ для вычета по договорам страхования жизни за 2025 год

Что изменилось

С 1 сентября 2026 года приказом ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@ изменена форма декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020): в приложении 5 добавлена строка 255 для вычета на долгосрочные сбережения граждан по взносам ДСЖ, а в строке 021 введён новый код вида договора — 5. Теперь гражданин может по выбору отразить в декларации либо социальный вычет, либо вычет на долгосрочные сбережения по взносам, уплаченным в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни.

Кого касается

Физлица — работники и учредители, уплачивающие НДФЛ по ставке 13/15%, которые в 2025 году заключили договоры добровольного страхования жизни (в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей и других близких родственников) на срок от 5 лет и планируют подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год для получения вычета. Актуально для директоров и собственников бизнеса, оформляющих личные вычеты через бухгалтерию компании.

Что делать

• Проверить, заключён ли у сотрудника/учредителя договор добровольного страхования жизни в 2025 году на срок не менее 5 лет
• Уточнить дату заключения договора: до 01.01.2025 — только социальный…

В вашей статье в этом разделе будет 5 пунктов — получить материал →

Примеры

1) Сотрудник заключил договор ДСЖ в марте 2025 года на 7 лет в свою пользу, уплатил взносы в 2025 году — при подаче декларации 3-НДФЛ за 2025 год он выбирает: заявить вычет на долгосрочные сбережения (строка 255 приложения 5, код договора 5…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →

Было → стало

Было: в приложении 5 декларации 3-НДФЛ отсутствовала строка для отдельного отражения вычета на долгосрочные сбережения граждан по взносам ДСЖ, а в строке 021 не было кода вида договора для этого случая.

Стало: с 1 сентября 2026 года в…

Полное сравнение прежней и новой редакции — в вашей статье — получить материал →

Исключения

Право выбора между социальным вычетом и вычетом на долгосрочные сбережения действует только для договоров ДСЖ, заключённых в 2025 году. По договорам, заключённым до 01.01.2025, взносы относятся исключительно к социальному вычету — выбор…

Все исключения и переходные положения — в вашей статье — получить материал →

Типовые ошибки

Из материала прямо следует один потенциальный источник ошибки: попытка заявить вычет на долгосрочные сбережения по договору, заключённому до 01.01.2025 — по таким взносам доступен только социальный вычет, выбора нет. Также важно не забыть…

Полный разбор типовых ошибок — в вашей статье — получить материал →