Новые правила НДФЛ-вычетов по долгосрочным сбережениям и страхованию жизни с 2026 года

Что изменилось

Закон вводит единый налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (НВДС), который теперь охватывает не только договоры долгосрочных сбережений (НПФ) и ИИС, но и договоры добровольного страхования жизни сроком от 10 лет, заключённые с 1 января 2025 года. Меняется порядок налогообложения выплат, вводится обязанность страховых организаций и НПФ сообщать в налоговый орган о заключении/расторжении договоров и о выплатах по ним. Штраф за недостоверные сведения (ст. 126² НК РФ) теперь распространяется и на страховые организации. Также скорректирован лимит по вычету на долгосрочные сбережения — с 2026 года учитывается ограничение 1 млн руб. положительного финансового результата по определённым договорам.

Кого касается

Работодатели и ИП-налоговые агенты, у которых работники получают вычеты через работодателя по договорам НПО, долгосрочных сбережений или добровольного страхования жизни; страховые организации и НПФ, работающие с физлицами по указанным договорам; граждане-клиенты, заключившие такие договоры с 2025 года. Бухгалтеров бизнеса-работодателя касается в части НДФЛ и взносов с сумм, уплачиваемых работодателем по договорам долгосрочных сбережений работников (льгота по взносам до 12% от базы), а также порядка учёта вычетов сотрудников.

Что делать

• Проверить, платит ли компания взносы по договорам долгосрочных сбережений за сотрудников — с 2025 года такие суммы освобождены от НДФЛ и учитываются в расходах на оплату труда, а от страховых взносов освобождены в пределах 12% от базы работника
• Обновить внутренние процедуры предоставления вычетов работникам через работодателя (форма заявления…

В вашей статье в этом разделе будет 5 пунктов — получить материал →

Примеры

1) Работник заключил в 2025 году договор добровольного страхования жизни на 10 лет со страховщиком, платит взносы сам — с 2026 года он может получить по этому договору новый налоговый вычет на долгосрочные сбережения (подп. 5 п. 1 ст. 219²…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →