ФНС обновила форму 3-НДФЛ с отчётности за 2025 год

Что изменилось

Утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, порядок её заполнения и электронный формат представления. Прежний приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ отменяется. В новой форме учтена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (13-22%), уточнены приложения по вычетам (в том числе на долгосрочные сбережения граждан) и расчёт авансовых платежей для ИП и лиц, занимающихся частной практикой.

Кого касается

ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики и иные лица, занимающиеся частной практикой, обязанные подавать 3-НДФЛ; главы КФХ; физлица-резиденты и нерезиденты, получившие доходы от продажи имущества, из-за рубежа, от инвестиций, а также заявляющие вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные); собственники бизнеса, декларирующие личные доходы.

Что делать

• Использовать новую форму и формат при подготовке декларации за 2025 год и позднее
• Обновить бухгалтерское/учётное ПО…

В вашей статье в этом разделе будет 5 пунктов — получить материал →

Срок

не ранее 01.01.2026, применяется начиная с декларации за налоговый период 2025 года

Примеры

1) ИП на ОСНО заполняет Приложение 3: указывает доходы и профессиональные вычеты по видам деятельности отдельно, а также рассчитывает авансовые платежи по п.7 ст.227 НК РФ нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев в новых…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →

Расчёт

Расчёт налога к уплате в Разделе 2 (строка 070) для кодов групп доходов «01» и «08» по прогрессивной шкале:

— база ≤ 2,4 млн руб.: налог = база × 13%;

— база от 2,4 до 5 млн руб.: налог = 312 000 руб. + 15% от суммы превышения 2,4 млн…

Полный расчёт на цифрах будет в вашей статье — получить материал →