Налоговые уведомления-2026 за 2025 год: новая структура расчёта НДФЛ и льготы

Что изменилось

ФНС изменила форму налогового уведомления физлиц за 2025 год: введён единый расчёт НДФЛ по всем основаниям в одной таблице с группировкой доходов по четырём категориям ставок, расширен перечень оснований для доначисления НДФЛ (превышение вычетов по ИИС и долгосрочным сбережениям, завышенный стандартный вычет и др.). По имущественным налогам учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и их семей, освобождение от налога на имущество и землю для граждан с территорий ЧС/КТО при эвакуации, обновлён перечень дорогих авто Минпромторга, сохранено ограничение роста налога на имущество не более 10% в год (кроме торгово-офисных объектов и объектов с изменёнными характеристиками).

Кого касается

Физические лица — владельцы транспорта, земельных участков и недвижимости в 2025 году; физлица с доходами по вкладам, невыполненным удержанием НДФЛ налоговым агентом, выигрышами в казино/игровых автоматах; ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей; собственники авто средней стоимостью от 10 млн руб.; владельцы недвижимости на территориях ЧС/КТО. Для компаний-клиентов бухгалтерских фирм актуально как разъяснение для директоров и сотрудников-физлиц, а не для самой организации

Что делать

• Проверить в личном кабинете налогоплательщика поступившее налоговое уведомление за 2025 год
• Сверить суммы НДФЛ по группам…

В вашей статье в этом разделе будет 5 пунктов — получить материал →

Срок

не позднее 1 декабря 2026 года (срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ по уведомлению за 2025 год указывается в самом уведомлении)

Примеры

Пример 1 (группировка НДФЛ): гражданин в 2025 году работал по найму (зарплата), сдавал квартиру в аренду и получил проценты по вкладу в банке. В уведомлении зарплата и аренда попадут в первую группу (ставки 13/15/18/20/22%), а проценты по…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →

Расчёт

Ограничение роста налога на имущество физлиц: сумма налога за 2025 год не может превышать сумму налога за 2024 год более чем на 10%. Пример: налог за 2024 год — 10 000 руб., значит за 2025 год по этому объекту начислят не более 11 000 руб…

Полный расчёт на цифрах будет в вашей статье — получить материал →