ФНС утвердила форму сообщения страховщиков о договорах ИСЖ/НСЖ с льготой по НДФЛ

Что изменилось

Утверждены форма (КНД 1114734), порядок заполнения и электронный формат сообщения, которое страховые организации и управляющие компании ПИФ обязаны направлять в налоговый орган о заключении и расторжении договоров добровольного страхования жизни (подп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ), а также о фактах, датах и основаниях выплат по таким договорам.

Кого касается

Страховые организации и управляющие компании паевых инвестиционных фондов, заключающие договоры добровольного страхования жизни сроком от 10 лет с 1 января 2025 года (продукты типа ИСЖ/НСЖ с льготой по НДФЛ на выплаты до 30 млн руб.). Для клиентов таких организаций — физлиц-страхователей и выгодоприобретателей — напрямую форму не заполняет, но именно от корректности этих сообщений зависит применение к ним льготы по НДФЛ.

Что делать

• Страховым организациям и УК ПИФ — настроить внутренний процесс подготовки сообщения по новой форме КНД 1114734 в личном кабинете/по ТКС
• Проверить готовность программного обеспечения…

В вашей статье в этом разделе будет 4 пункта — получить материал →

Примеры

1) Клиент заключает договор ИСЖ на 12 лет с 2025 года, взносы платит сам налогоплательщик — страховая при наступлении дожития или расторжении обязана отразить в сообщении факт заключения, номер договора, суммы взносов по годам и данные…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →

Расчёт

Форма как таковая не содержит расчёта налога — это форма отчётности, а не декларация. Из фактического слоя и текста статьи 213 НК РФ следует: льгота применяется в части суммы выплаты, превышающей взносы, но не более 30 млн руб. по одному…

Полный расчёт на цифрах будет в вашей статье — получить материал →

Было → стало

Прежде отдельная утверждённая форма сообщения о фактах заключения/расторжения таких договоров и о выплатах по ним (по подп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ) отсутствовала — приказ впервые вводит форму КНД 1114734, порядок её заполнения и электронный…

Полное сравнение прежней и новой редакции — в вашей статье — получить материал →

Исключения

Норма (и форма отчётности) не касается договоров добровольного пенсионного страхования (подп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ) — по ним действует отдельное регулирование. Также форма не применяется к договорам страхования жизни, заключённым до 1…

Все исключения и переходные положения — в вашей статье — получить материал →

Типовые ошибки

Из материала прямых указаний на типовые ошибки нет.