ФНС уточнила пакет документов для вычета на обучение по 3-НДФЛ

Что изменилось

ФНС разъяснила, что вычет на обучение можно заявить только за три предыдущих года (в 2026 году — за 2023–2025 годы), и какие документы нужны для подтверждения расходов: для 2023 года — договор, копия лицензии и платёжные документы, для 2024–2025 годов — достаточно справки об оплате образовательных услуг по утверждённой форме. Справка не нужна, если данные уже переданы в налоговую образовательной организацией и отражены в личном кабинете налогоплательщика.

Кого касается

Директора и собственники бизнеса — физлица, оплачивавшие в 2023–2025 годах своё обучение, обучение брата, сестры, супруга или детей (подопечных) до 24 (18) лет; применимо независимо от режима налогообложения компании, важен факт уплаты НДФЛ по ставке 13%/15% как физлицом

Что делать

• Определить, за какой год заявляется вычет: 2023 или 2024–2025
• Для 2023 года собрать договор с учреждением, копию лицензии…

В вашей статье в этом разделе будет 5 пунктов — получить материал →

Срок

можно оформить только за три предыдущих календарных года, то есть в 2026 году — за 2023-2025 годы

Примеры

1. Директор компании в 2025 году оплатил собственное обучение на курсах MBA за 300 000 руб. Вычет считается не со всей суммы, а с лимита 150 000 руб., значит вернуть можно 150 000 × 13% = 19 500 руб. Для подтверждения достаточно справки об…

В вашей статье будет несколько полноценных примеров — получить материал →

Расчёт

Вычет на собственное обучение/обучение брата, сестры, супруга — в пределах фактических расходов, но не более 150 000 руб. в год в совокупности с другими соцвычетами (до 01.01.2024 действовал лимит 120 000 руб.). Максимальный возврат НДФЛ с…

Полный расчёт на цифрах будет в вашей статье — получить материал →

Было → стало

Лимит вычета на собственное обучение, обучение брата, сестры, супруга (в совокупности с прочими соцвычетами, кроме дорогостоящего лечения, обучения детей и пожертвований): до 01.01.2024 — 120 000 руб. за налоговый период → с 01.01.2024…

Полное сравнение прежней и новой редакции — в вашей статье — получить материал →